Una de las sorpresas más comunes al importar por primera vez es descubrir que “el arancel” no es todo lo que pagas. Cuando ves el pedimento desglosado aparecen varias siglas —IGI, DTA, IVA, prevalidación— que juntas pueden pesar mucho más que el propio arancel. Entender cada concepto no es un tecnicismo contable: es lo que te permite cotizar bien, no perder margen y evitar sustos en la aduana. Aquí va el desglose.
El punto de partida: el valor en aduana
Casi todas las contribuciones se calculan sobre una misma base: el valor en aduana, que normalmente es el valor de transacción (el precio realmente pagado por la mercancía) más ciertos incrementables como fletes y seguros hasta el punto de entrada, según el Incoterm pactado. Si esa base está mal sustentada, todo lo que sigue se contamina —por eso la manifestación de valor es tan importante.
IGI — Impuesto General de Importación
Es lo que la mayoría llama simplemente “el arancel”. Su tasa depende de la fracción arancelaria de tu producto: puede ir desde 0% hasta porcentajes altos según la mercancía.
La gran palanca aquí es el origen: con un tratado como el T-MEC y un certificado de origen válido, muchas mercancías pagan 0% de IGI. Clasificar bien y aprovechar el trato preferencial es, con frecuencia, el mayor ahorro de toda la operación.
DTA — Derecho de Trámite Aduanero
Es el derecho que se paga por el trámite del pedimento. Para una importación definitiva se calcula, de forma general, como un porcentaje del valor en aduana (alrededor del 8 al millar, es decir 0.8%), mientras que en ciertas operaciones —como las temporales— aplica una cuota fija por pedimento. Las tasas y cuotas se actualizan por ley, así que conviene confirmar siempre el valor vigente para el ejercicio en curso.
IVA — Impuesto al Valor Agregado
El IVA de importación es, por lo general, del 16%. Lo importante es su base de cálculo: no se aplica solo sobre el valor de la mercancía, sino sobre el valor en aduana más el IGI, el DTA y las demás contribuciones y cuotas que apliquen. Es decir, el IVA se calcula “sobre todo lo anterior”, lo que suele hacerlo el concepto más grande del pedimento.
Buena noticia para empresas: el IVA pagado en la importación normalmente es acreditable, igual que el IVA de cualquier otra compra, siempre que la operación esté bien documentada a nombre de tu empresa.
Los conceptos que a veces aparecen
- Prevalidación: una cuota (monto fijo por pedimento) por la validación electrónica previa de los datos antes de presentarlo a la aduana. Es pequeña, pero siempre está.
- IEPS: el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios aplica solo a bienes específicos (combustibles, bebidas alcohólicas, tabaco, entre otros). Si tu producto no está en esa lista, no lo pagas.
- Cuotas compensatorias: si tu mercancía está sujeta a una medida antidumping, esta se suma aparte y puede ser muy elevada. Vale la pena verificarlo antes de comprar.
Cómo se suma todo en la práctica
En el pedimento, el orden es acumulativo: se parte del valor en aduana, se calcula el IGI según la fracción, se agrega el DTA, y sobre ese conjunto se aplica el IVA; la prevalidación y, en su caso, IEPS o cuotas compensatorias entran donde corresponda. El resultado es el costo real de importar, que casi siempre es bastante mayor que el precio de compra. A eso hay que sumar los honorarios del despacho y los servicios logísticos —y ahí es donde muchas empresas pierden visibilidad, porque cada concepto llega por un lado distinto.
En TradeWay
El error caro no es pagar impuestos: es cotizar sin ellos y descubrir el costo real cuando la mercancía ya está en puerto. Como integramos forwarding, despacho y consultoría bajo un solo contacto, te damos el número completo desde el principio:
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- Optimización legal del IGI vía origen y trato preferencial cuando tu mercancía califica.
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